अतीत में, कई लेन-देन के लिए आयकर निकासी प्रमाणपत्र प्राप्त करना आवश्यक था। उदाहरण के लिए, सरकारी परियोजनाओं के लिए बोली प्रस्तुत करना, अचल संपत्ति का पंजीकरण करना और आयात/निर्यात, डाक और शिपिंग लाइसेंस का नवीनीकरण करना। उदारीकरण के मद्देनजर इन सभी को छोड़ दिया गया है। करदाताओं को अब अपनी निविदा या अन्य प्रासंगिक दस्तावेजों में केवल अपना स्थायी खाता संख्या (पैन) शामिल करना होगा। हालाँकि, आयकर अधिनियम 1961 के तहत केवल न्यूनतम संख्या में लेन-देन के लिए आयकर निकासी प्रमाणपत्र (या समान प्रमाणपत्र) प्राप्त करना आवश्यक है। इस ब्लॉग में, हम इस विषय के बारे में आपके सभी सवालों को दूर करने के लिए आयकर निकासी प्रमाणपत्र (आईटीसीसी) के सबसे महत्वपूर्ण पहलुओं के बारे में जानेंगे। आयकर निकासी प्रमाणपत्र का अर्थ कर निकासी प्रमाणपत्र कर अधिकारियों द्वारा दिया गया एक बयान है कि करदाता ने अपने सभी बकाया कर ऋणों का भुगतान कर दिया है या किसी भी कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार नहीं है। कर निकासी प्रमाणपत्र, संक्षेप में, एक राज्य सरकार के विभाग, आमतौर पर राजस्व विभाग द्वारा जारी किया गया एक दस्तावेज है। यह प्रमाणित करता है कि किसी कंपनी या व्यक्ति ने किसी विशिष्ट तिथि तक अपने कर दायित्वों का अनुपालन किया है।
प्रत्येक राज्य के नियमों और विनियमों के आधार पर, विभिन्न कर, जैसे बिक्री कर, उपयोग कर, फ़्रैंचाइज़ी या कॉर्पोरेट कर, बेरोज़गारी कर, और अन्य, किसी व्यवसाय के लिए क्लीयरेंस प्रमाणपत्र में शामिल हो सकते हैं।
यदि आयकर अधिकारी प्रदान की गई जानकारी से संतुष्ट है, तो वे इस तरह के उपक्रम और प्रासंगिक दस्तावेज़ प्राप्त करने पर फॉर्म 30बी में आईटीसीसी जारी करेंगे। दस्तावेज़ में आईटीसीसी की वैधता के बारे में जानकारी भी शामिल होगी।
आयकर क्लीयरेंस प्रमाणपत्र की आवश्यकता किसे है, और इसकी आवश्यकता कब होती है?
भारतीय आयकर कानूनों के अनुसार, कोई भी व्यक्ति जो भारतीय नागरिक नहीं है, व्यवसाय, रोज़गार या अन्य आधिकारिक व्यवसाय के लिए देश में मौजूद है और भारत से कोई आय प्राप्त करता है, उसे देश छोड़ने या घर लौटने से पहले आयकर क्लीयरेंस प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा।
संक्षेप में, इसका मतलब यह है कि व्यवसाय के लिए भारत में रहने वाले विदेशी नागरिक और जो भारत से आय भी प्राप्त करते हैं, उन्हें अपने देश के लिए रवाना होने से पहले भारत में आयकर क्लीयरेंस प्रमाणपत्र के लिए आवेदन करना चाहिए।
यदि कोई व्यक्ति निम्नलिखित तीनों मानदंडों को पूरा करता है और देश छोड़ रहा है, तो उसे आयकर निकासी प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा-
a) वे भारत के निवासी नहीं हैं
b) काम, व्यवसाय या अन्य उद्देश्यों के लिए भारत की यात्रा की है
c) भारत में कहीं से भी आय प्राप्त करता है
इसके अतिरिक्त, भले ही अधिकांश भारतीय नागरिकों और निवासियों को आयकर निकासी प्रमाणपत्र की आवश्यकता नहीं है, लेकिन यदि किसी व्यक्ति पर गंभीर वित्तीय अनियमितताओं में शामिल होने का संदेह है, तो उसे आयकर निकासी प्रमाणपत्र प्राप्त करने का आदेश दिया जा सकता है, कानूनी जांच के लिए उसकी उपस्थिति आवश्यक है, और कर मांग वास्तविक हो सकती है।
आयकर निकासी प्रमाणपत्र की आवश्यकता किसे नहीं है?
जबकि एक निवासी भारतीय जो भारत को स्थायी रूप से छोड़ने के अलावा किसी अन्य कारण से विदेश यात्रा करता है, उसे अपना पैन प्रदान करना आवश्यक है, उसे आयकर निकासी प्रमाणपत्र प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है।
यह जानकारी प्रस्तुत करने के लिए फॉर्म 30C का उपयोग किया जाना चाहिए। इसके अलावा, एक भारतीय अनिवासी के लिए आयकर निकासी प्रमाणपत्र आवश्यक नहीं है जो देश छोड़ने से पहले व्यवसाय, पेशे या रोजगार के अलावा किसी अन्य कारण से देश में प्रवेश करता है।
आयकर निकासी प्रमाणपत्र कैसे प्राप्त करें?
यदि कोई व्यक्ति आयकर निकासी प्रमाणपत्र प्राप्त करना चाहता है, तो वह भारत में अपने नियोक्ता या उस व्यक्ति के पास उद्घोषणा दाखिल कर सकता है, जिससे उसे आय प्राप्त होती है।
इसके अतिरिक्त, क्षेत्राधिकार वाले कर अधिकारी से ITCC का अनुरोध करते समय, भारत के किसी गैर-निवासी को आवश्यक प्रारूप, फ़ॉर्म 30A में एक वचनबद्धता प्रस्तुत करनी होगी। यह वचनबद्धता संबंधित व्यक्ति के नियोक्ता या उस व्यक्ति से आनी चाहिए, जिसके माध्यम से उसे आय प्राप्त होती है, और इसमें यह उल्लेख होना चाहिए कि देश छोड़ने के बाद प्रवासी द्वारा देय किसी भी कर का भुगतान करने के लिए वे जिम्मेदार होंगे।
यदि आयकर अधिकारी प्रदान की गई जानकारी से संतुष्ट है, तो वे ऐसा वचनबद्धता और प्रासंगिक दस्तावेज़ प्राप्त करने के बाद फ़ॉर्म 30B में ITCC जारी करेंगे। दस्तावेज़ में ITCC की वैधता का उल्लेख होगा।
कर निकासी प्रमाणपत्र के लिए कौन सी श्रेणियाँ आवेदन करती हैं?
वे लोग जो भारतीय नागरिक नहीं हैं
भारत में किसी भी स्रोत से आय प्राप्त करने वाला व्यक्ति जो भारत का निवासी नहीं है, लेकिन व्यवसाय, रोजगार या अन्य उद्देश्यों के लिए वहाँ गया है, उसे देश छोड़ने से पहले कर निकासी प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा।
भारत का निवासी नहीं होने वाला व्यक्ति अपने नियोक्ता या अपनी आय के स्रोत से प्रमाणपत्र प्राप्त कर सकता है। हालाँकि, अधिकांश मामलों में, नियोक्ता या आय प्राप्त करने वाले व्यक्ति को कर अधिकारियों को सूचित करना चाहिए कि वे कर्मचारी या उस व्यक्ति द्वारा देय कर को कवर करेंगे, जिससे आय प्राप्त हुई थी, यदि कर्मचारी भारत का निवासी नहीं है।
इसमें यह भी निर्दिष्ट होना चाहिए कि जिम्मेदार अधिकारी को अंडरटेकिंग प्राप्त करने के तुरंत बाद फॉर्म नंबर 30 बी में अनापत्ति प्रमाणपत्र जारी करना चाहिए।
वे लोग जो भारतीय नागरिक हैं
भारत से बाहर यात्रा करते समय, निवासियों को केवल अपना स्थायी खाता नंबर, अपनी यात्रा का कारण और उनके जाने की अनुमानित अवधि प्रदान करने की आवश्यकता होती है।
अधिकांश भारतीय नागरिकों और निवासियों को कर निकासी प्रमाणपत्र की आवश्यकता से छूट दी गई है। हालांकि, ऐसा आदेश तब दिया जा सकता है जब आयकर अधिकारी यह निर्धारित करते हैं कि किसी व्यक्ति को कई कारकों के कारण विदेश यात्रा करने के लिए कर निकासी प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा। केवल आयकर के मुख्य आयुक्त से ही यह आदेश पारित किया जा सकता है।
यदि आयकर निकासी प्रमाणपत्र प्रस्तुत नहीं किया जाता है तो क्या होगा?
यात्री के आयकर निकासी प्रमाणपत्र को सत्यापित करने की जिम्मेदारी गाड़ी के मालिक (विमान या जहाज) पर आती है। यदि वे ऐसा नहीं करते हैं तो वे यात्री के करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं।
इसके अतिरिक्त, एक चार्टर्ड जहाज या विमान का मालिक सभी करों का भुगतान करने और आयकर निकासी प्रमाणपत्र प्राप्त करने के लिए जिम्मेदार है। यदि वह ऐसा नहीं करता है, तो सरकार इसे उसके हिस्से पर कर बकाया मान लेगी और इसे वापस लेने का प्रयास करेगी।
निष्कर्ष
संक्षेप में, कर निकासी प्रमाणपत्र एक दस्तावेज है जिसे कर अधिकारी यह प्रमाणित करते हुए जारी करते हैं कि करदाता ने अपने सभी कर ऋणों का भुगतान कर दिया है या करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार नहीं है।
यह लेख कर निकासी प्रमाणपत्र की आवश्यकता और इसके विभिन्न उपयोगों का वर्णन करता है।